行业资讯

以案说法 | 违反海关监管规定将面临哪些风险?

法律对违反海关监管规定行为的定义如下:反海关法及其他有关法律、行政法规和规章但不构成走私行为的,是违反海关监管规定的行为。


在进出口活动中,常常面临的是这一类型的法律风险。这些风险可以通过适当的学习、研究进而预防、降低其风险,因此极具探讨价值。

常见的违规行为

处罚

①进出口禁止进出口货物

责令退运,处100万元以下罚款

②进出口限制进出口货物且不能提交许可证件

进出口货物不予放行,处货物价值30%以下罚款

③应当申报项目未申报或申报不实

影响海关统计准确性

予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款

影响海关监管秩序

予以警告或者处1000元以上3万元以下罚款

影响国家许可证件管理

处货物价值5%以上30%以下罚款

影响国家税款征收

处漏缴税款30%以上2倍以下罚款

影响国家外汇、出口退税管理

处申报价格10%以上50%以下罚款

④侵犯知识产权

没收侵权货物,并处货值30%以下罚款

⑤违反海关规定,使海关不能或中断对进出口货物的监管

擅自处置海关监管货物:开拆、质押等

处货物价值5%以上30%以下罚款,有违法所得的,没收违法所得;所涉货物属于国家限制进出口需要提交许可证件,当事人在规定期限内不能提交许可证件的,另处货物价值30%以下罚款;漏缴税款的,可以另处漏缴税款1倍以下罚款

未经海关许可,在海关监管区以外存放海关监管货物

无正当理由,使海关监管货物灭失、短少

未按规定办理保税货物相关手续

未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量

未按照规定期限将过境、转运、通运货物运输出境,擅自留在境内

未按照规定期限将暂时进出口货物复运出境或者复运进境,擅自留在境内或者境外


进出口禁止进出口货物、限制进出口货物


禁止进出口商品是指商务部会同国务院其他有关部门依法制定、调整并公布禁止进出口货物目录以及其他法律、行政法规规定禁止进出口的商品,包括国家规定停止进出口的商品等。禁止进口商品监管证件代码为"9",禁止进口旧机电产品监管证件代码为"6";禁止出口商品监管证件代码为“8”。


进出口限制进出口商品需要提交相关监管证件,比如进口许可证是指商务部及其授权发证机构依法对实行数量限制或其他限制的进口货物颁发准予进口的许可证件。进口1,1-二氟-1氯乙烷,HS:29037910.15就需要进口许可证。


《中国海关报关实用手册》一书中,我们根据商品税号就可以查询得出该商品是否是禁止进出口商品,是否需要监管证件。在不考虑故意逃避监管的情况下,我们降低进出口禁止进出口商品和限制进出口商品面临的法律风险的关键就在于我们能否将商品归入正确的税号之中。


应当申报项目未申报或申报不实


应当申报项目未申报或申报不实主要包括:进出口货物的品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、启运地、运抵地、最终目的地等申报项目。


案例一:广东某公司曾向海关申报出口糖果(软糖)、口香糖、糖果(硬糖)共计24634千克,总价73902美元,申报运抵国为菲律宾,指运港为马尼拉。后查,其实际运抵国为巴基斯坦,指运港卡拉奇,运抵地和最终目的地申报不实,影响海关统计准确性。被罚款人民币0.1万元。


解读:根据报关单填制规范:运抵国(地区)填报出口货物离开我国关境直接运抵或者在运输中转国(地区)未发生任何商业性交易的情况下最后运抵的国家(地区);经过第三国(地区)转运的进出口货物,如在中转国(地区)发生商业性交易,则以中转国(地区)作为启运/运抵国(地区)。


该案中,若货物运输路线为:广东——巴基斯坦或者广东——菲律宾(不发生贸易)——巴基斯坦,则最终目的地应为巴基斯坦;若在菲律宾发生贸易,即货物卖给菲律宾B公司,B公司再将货物卖给巴基斯坦某公司并运输,尽管路线依旧是广东——菲律宾——巴基斯坦,但最终目的地应为菲律宾。


我们在出口货物时,对于客户所属地,货物最终运抵地应该做到心中有数,这样在填制报关单时就可以避免此类风险的发生。


案例二:某企业2018年曾向海关申报出口商品石油钻采配件之适配器法兰,申报税号84314310.00(出口退税率15%)后主动披露商品税号申报错误,应归入73079100.00(出口退税率9%)上述法兰货物价值共计人民币150546.22元人民币,涉及可能影响多退税款9032.77元。构成申报不实,影响出口退税,鉴于企业自查发现申报不实情况并向海关主动报明,具有减轻处罚情节,决定减轻科处当事人罚款1000元。


解读:本例属于税号申报错误影响出口退税导致海关处罚。在进出口申报中商品税号的准确申报实为重要。进口关税税率、出口退税率以及监管条件均根据税号的不同而不同,当进出口商品税号无法做到准确申报时,进出口活动面临的法律风险就会较高。


进出口活动中我们除了熟练掌握进出口商品归类知识以降低归类错误带来的法律风险外,还可以充分借助政策工具,以降低法律风险。